Składka członkowska potrącana przez pracodawcę – informacja musi być w PIT-11

W sytuacji, gdy składki na rzecz związku zawodowego potrącane są przez pracodawcę (UŚ) z wynagrodzenia, podatnikowi do udowodnienia wysokości poniesionych na ten cel wydatków wystarczy jedynie informacja zamieszczona w PIT-11, który otrzymujemy od Uniwersytetu .

Wykazana w PIT-11 kwota składki na rzecz związku zawodowego nie może być większa niż limit na dany rok podatkowy – aktualnie 840 zł.

Gdy pracodawca nie potrąca składek członkowskich trzeba mieć dowody wpłaty

Natomiast gdy pracodawca nie potrąca składek członkowskich z wynagrodzenia pracownika-związkowca, to ów związkowiec (podatnik PIT) ma obowiązek posiadać dowód (dowody) wpłaty składek członkowskich na rzecz związków zawodowych.

Dowód wpłaty składek musi zawierać co najmniej: dane identyfikujące członka związku zawodowego dokonującego wpłaty, nazwę organizacji związkowej na rzecz której dokonano wpłaty, tytuł i datę wpłaty a także oczywiście kwotę wpłaconych składek.

Emeryci, którzy opłacają składki członkowskie bezpośrednio w biurze Związku lub na konto bankowe mogą skorzystać z odliczenia jeśli w danym roku podatkowy wystąpi obowiązek podatkowy (wg rocznego PIT z ZUS’u).
Dowody wpłaty to druki KP (otrzymane w przypadku wpłaty gotówkowej w biurze) lub potwierdzenia przelewu, banku opłacającego składki.

podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 2c i art. 26 ust. 7 pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
(Dz.U. z 2021 r. poz. 1128)